«Упрощенка» с нуля

Для организаций и индивидуальных предпринимателей налог на добавленную стоимость (НДС) продолжает взиматься в следующих случаях:
• налогоплательщик ввозит товары из-за границы Таможенного союза;
• налогоплательщик исполняет обязанности налогового агента по НДС;
• в течение налогового периода налогоплательщик выписал счета-фактуры.

налог на прибыль организации(за исключением случаев исполнения обязанностей налогового агента по указанному налогу, в частности при выплате дивидендов другим организациям);
• налог на имущество организаций.

При переходе на УСН для организаций отменяется взимание следующих налогов:
• налог на добавленную стоимость(за некоторыми исключениями, перечисленными чуть ниже);

Чтобы уже существующая организация могла перейти на УСН, ее доходы по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на УСН, не должны превышать 45 млн руб.

Ограничения по размеру дохода

Доходы, уменьшенные на величину расходов, – это прибыль. Казалось бы, слово прибыль короче и понятнее. Но в Налоговом кодексе использован именно вариант длинного наименования объекта налогообложения, чтобы не путать его с объектом налогообложения налога на прибыль организаций, который как раз и именуется прибылью.

Организация, применяющая УСН, считается плательщиком налога на прибыль в случаях, когда она получает доходы от других организаций в виде дивидендов или получает доходы по государственным и муниципальным ценным бумагам. Однако в этих случаях у организации – получателя доходов не возникает каких-либо дополнительных обязательств по исчислению и уплате налога и по представлению отчетности в ФНС. Обязанность исчислить, удержать и уплатить налог на прибыль переносится на источник выплаты – на налогового агента по налогу на прибыль.

Согласно Налоговому кодексу, для каждого налога должны быть определены следующие элементы налогообложения:
• объект налогообложения;
• налоговый период;
• налоговая база;
• налоговая ставка;
• порядок исчисления;
• порядок и сроки уплаты.
Не является исключением налог, уплачиваемый в связи с применением УСН.

Если для обычного человека налог рассчитывается, а для бухгалтера – начисляется, то специалист по налогообложению скажет, что налог исчисляется. Исчисленный налог затем удерживается из денег налогоплательщика и уплачивается в бюджет (а не просто платится).

Сбор – это обязательный платеж, взимаемый с граждан и организаций за конкретные действия государственных структур.